Trong môi trường kinh doanh ngày càng cạnh tranh hiện nay, việc duy trì sự tuân thủ các quy định thuế và kế toán là điều vô cùng quan trọng đối với các doanh nghiệp bán buôn. Với một lĩnh vực kinh doanh đa dạng và phức tạp như bán buôn, các doanh nghiệp cần phải tập trung vào việc nâng cao năng suất kinh doanh và phát triển thị trường, thay vì bị ràng buộc bởi các vấn đề liên quan đến kế toán và thuế. Để giải quyết những thách thức này, dịch vụ kế toán thuế chuyên nghiệp dành cho doanh nghiệp bán buôn không chỉ đơn thuần là sự hỗ trợ về pháp lý mà còn là một đối tác chiến lược trong việc quản lý tài chính và tối ưu hóa chi phí. Bài viết dưới đây, LAW FOR LIFE sẽ trình bày những nội dung pháp lý liên quan đến dịch vụ kế toán thuế cho doanh nghiệp bán buôn.
Một số doanh nghiệp bán buôn lớn hiện nay
Tập đoàn Hoà Phát
Hoà Phát là tập đoàn sản cuất công nghiệp hàng đầu Việt Nam. Khởi đầu công ty chuyên buôn bán các loại máy xây dựng. Hoà Phát lần lượt mở rộng sang các lĩnh vực khác như nội thất, ống thép xây dựng, điện lạnh….Tập đoàn Hoà Pháp hiện nay hoạt động trong 05 lĩnh vực như: Gang thép (thép xây dựng, thép cuộn cán nóng) – Sản phẩm thép (gồm Ống thép, tôn mạ, thép rút dây, thép dự ứng lực) – Nông nghiệp – Bất động sản – Điện máy gia dụng. Sản xuất thép là lĩnh vực cốt lõi chiếm tỷ trọng 90% doanh thu và lợi nhuận toàn Tập đoàn. Với công suất 8 triệu tấn thép thô/năm, Hòa Phát là doanh nghiệp sản xuất và bán buôn thép lớn nhất khu vực Đông Nam Á.
Công ty TNHH thương mại quốc tế và dịch vụ siêu thị-big C Thăng Long
Công ty TNHH thương mại quốc tế và dịch vụ siêu thị-big C Thăng Long là công ty liên doanh giữa công ty TNHH NN MTV Thăng Long GTC và công ty VINDEMIA SAS được thành lập vào năm 1999. Hệ thống siêu thị Big C hoạt động kinh doanh theo mô hình “Trung tâm thương mại” hay “Đại siêu thị”, là hình thức kinh doanh bán lẻ hiện đại đang được Tập đoàn Casino (Tập đoàn mẹ của siêu thị Big C) triển khai. Hiện tại, siêu thị Big C Việt Nam có tổng cộng 31 siêu thị Big C trên toàn quốc.
Đây được coi là doanh nghiệp bán buôn nổi tiếng ở Việt Nam khi cung cấp cho các đối tác của mình những sản phẩm được lấy từ ngay nhà vườn hay bên sản xuất số lượng khá lớn, chất lượng tốt và giá thành hợp lý.
Công ty CP Sài Gòn Food
Công ty Cổ phần Sài Gòn Food được thành lập ngày 18/07/2003 với tên gọi ban đầu là Công ty Cổ phần Hải sản Sài Gòn (SG Fisco). Là một công ty uy tín trong lĩnh vực sản xuất và kinh doanh các mặt hàng thủy hải sản đông lạnh và thực phẩm chế biến; đặc biệt là bán buôn các sản phẩm của mình. Sài Gòn Food đã chủ động mở rộng mặt hàng, thị trường và hệ thống phân phối và cung cấp . Không những thống lĩnh thị trường nội địa thông qua toàn bộ hệ thống siêu thị lớn tại các thành phố lớn tại Việt Nam, công ty còn xuất khẩu sản phẩm sang những thị trường khó tính như Nhật, Mỹ.
Các loại thuế, lệ phí thường gặp của doanh nghiệp bán buôn
Thuế thu nhập doanh nghiệp
Khái niệm: Thuế TNDN là loại thuế thu trên khoản lợi nhuận cuối cùng của doanh nghiệp, sau khi đã trừ các khoản chi phí hợp lý. Đối tượng nộp thuế thu nhập doanh nghiệp là tất cả cá nhân, tổ chức, cơ sở sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có phát sinh thu nhập.
Cách tính thuế: Thuế Thu nhập doanh nghiệp phải nộp= Giá tính thuế thu nhập doanh nghiệp × Thuế suất
Thuế suất: Thuế suất thuế TNDN cũng phụ thuộc vào ngành nghề kinh doanh của mỗi công ty. Một số loại thuế suất có thể lên tới 32%-50% với doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực khai thác dầu khí, hay 40%-50% với các doanh nghiệp khai thác các tài nguyên quý hiếm khác…Mức thuế suất thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp bán buôn là 20%, trừ một số trường hợp được hưởng ưu đãi thuế suất.
Thời gian nộp thuế: Doanh nghiệp sẽ nộp thuế TNDN theo quý, hạn nộp là ngày 30 của tháng đầu quý sau.
Thuế thu nhập cá nhân
Khái niệm: Thuế TNCN là loại thuế mà doanh nghiệp nộp thay cho người lao động.
Cách tính thuế: Thuế thu nhập phải nộp = Tổng TNCN được công ty chi trả – Các khoản thu nhập không tính thuế TNCN – Các khoản giảm trừ.
Thời gian nộp thuế: Thuế TNCN tính theo tháng, kê khai theo tháng hoặc quý nhưng quyết toán theo năm.
Thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Khái niệm: Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là loại thuế gián thu, được tính trên giá trị gia tăng thêm của hàng hoá, dịch vụ mà người tiêu dùng phải trả khi mua bán, sử dụng.
Phương pháp kê khai thuế: Doanh nghiệp có thể sử dụng 1 trong 2 phương pháp kê khai là: Phương pháp kê khai thuế GTGT khấu trừ hay trực tiếp. Tùy vào từng doanh thu của các công ty bán buôn khác nhau mà sẽ sử dụng phương pháp kê khai khác nhau. Như những doanh nghiệp có doanh thu chịu thuế GTGT hàng năm thấp hơn 1 tỷ thì sẽ thường áp dụng phương pháp trực tiếp. Ngược lại những doanh nghiệp có doanh thu chịu thuế GTGT cao hơn 1 tỷ sẽ thường áp dụng phương pháp khấu trừ.
Cách tính thuế: Thuế GTGT = Giá trị của hàng hóa bán ra × Thuế suất thuế GTGT
Thời gian nộp thuế: Trong trường hợp doanh nghiệp tự tính thuế GTGT thì hạn nộp thuế cũng là hạn nộp hồ sơ khai thuế.
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với doanh nghiệp khai theo tháng: Hạn nộp là ngày thứ 20 của tháng sau tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với doanh nghiệp khai theo quý: Hạn nộp là ngày 30 hoặc 31 (ngày cuối cùng) của tháng đầu quý tiếp theo quý phát sinh nghĩa vụ thuế.
Lệ phí (thuế) môn bài
Khái niệm: Đây là loại thuế trực thu đánh vào các tổ chức, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh. Mức thuế môn bài đối với doanh nghiệp sản xuất phụ thuộc vào vốn đăng ký kinh doanh.
Mức thuế môn bài: Đối với doanh nghiệp bán buôn phụ thuộc vào vốn đăng ký kinh doanh và nộp theo năm. Cụ thể:
- Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của doanh nghiệp từ 10 tỷ đồng trở xuống; phí môn bài phải nộp là 03 triệu đồng/năm.
- Vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của doanh nghiệp trên 10 tỷ đồng; phí môn bài phải nộp là 02 triệu đồng/năm.
Thời gian nộp thuế. Doanh nghiệp khi kết thúc thời hạn được miễn lệ phí môn bài thì phải nộp thuế môn bài:
- Nếu thời gian miễn lệ phí môn bài kết thúc trong 06 tháng đầu năm, hạn nộp là 30/7 cùng năm.
- Nếu thời gian miễn lệ phí môn bài kết thúc trong 06 tháng cuối năm, hạn nộp là 30/1 năm đó.
Thuế xuất nhập khẩu
Khái niệm: Thuế xuất nhập khẩu là một loại thuế gián thu, với các mặt hàng xuất khẩu và nhập khẩu qua cửa khẩu và biên giới Việt Nam, hàng hoá trao đổi mua bán của cư dân biên giới các nước,..
Cách tính thuế: Thuế xuất khẩu, nhập khẩu phải nộp = số lượng mặt hàng thực tế xuất khẩu, nhập khẩu trên tờ khai hải quan x trị giá từng mặt hàng x thuế suất.
Thời gian nộp thuế: Đây là loại thuế nộp theo tháng.
Thuế tiêu thụ đặc biệt
Khái niệm: Thuế tiêu thụ đặc biệt là một loại thuế gián thu cho các loại hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt mà doanh nghiệp kinh doanh nhập khẩu hoặc trực tiếp sản xuất. Doanh nghiệp bán buôn những loại mặt hàng đặc biệt hoặc có điều kiện thì cần phải tuân thủ những quy định của pháp luật và phải đóng thuế theo đúng yêu cầu.
Cách tính thuế: Thuế TTĐB = giá tính thuế x thuế suất.
Mức thuế suất: Tùy vào các mặt hàng nhất định, tính trực tiếp vào giá của hàng hóa
Thời gian nộp thuế: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế TTĐB theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.
Thuế bảo vệ môi trường
Khái niệm: Là loại thuế gián thu, đối tượng thu thuế là hàng hóa gây tác động xấu đến môi trường, mức thuế suất tùy vào các mặt hàng nhất định.
Cách tính thuế: Thuế BVMT = Số lượng hàng hóa tính thuế x mức thuế tuyệt đối.
Thời gian nộp thuế:
- Đối với hàng hoá nội địa thì doanh nghiệp khai thuế với cơ quan thuế quản lý trựctiếp
- Đối với hàng hóa nhập khẩu doanh nghiệp nộp hồ sơ khai thuế ngay tại cơ quan hải quan
Các loại thuế phòng vệ thương mại
Khi thành lập và hoạt động, doanh nghiệp bán buôn ngoài phải nộp những loại thuế được đề cập ở trên thì còn phải chịu những loại thuế phòng vệ thương mại như:
Thuế chống bán phá giá
Là thuế nhập khẩu bổ sung được áp dụng trong trường hợp hàng hóa bán phá giá nhập khẩu vào Việt Nam gây ra hoặc đe dọa gây ra thiệt hại đáng kể cho ngành sản xuất trong nước hoặc ngăn cản sự hình thành của ngành sản xuất trong nước.
Thuế chống trợ cấp
Là thuế nhập khẩu bổ sung được áp dụng trong trường hợp hàng hóa được trợ cấp nhập khẩu vào Việt Nam gây ra hoặc đe dọa gây ra thiệt hại đáng kể cho ngành sản xuất trong nước hoặc ngăn cản sự hình thành của ngành sản xuất trong nước.
Thuế tự vệ
Là thuế nhập khẩu bổ sung được áp dụng trong trường hợp nhập khẩu hàng hóa quá mức vào Việt Nam gây thiệt hại nghiêm trọng hoặc đe dọa gây ra thiệt hại nghiêm trọng cho ngành sản xuất trong nước hoặc ngăn cản sự hình thành của ngành sản xuất trong nước.
Tại sao công ty thương mại bán buôn nên sử dụng dịch vụ kế toán thuế của LAW FOR LIFE?
Chịu trách nhiệm, giảm thiểu rủi ro thuế cho doanh nghiệp
Theo Thông tư 10/2021/TT-BTC của Bộ Tài Chính, đại lý thuế chịu trách nhiệm khai báo, ký tên, đóng dấu trên các tờ khai thuế, hồ sơ thuế, chứng từ nộp thuế, hồ sơ quyết toán thuế, hồ sơ hoàn thuế, hồ sơ miễn thuế, giảm thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế. Họ cũng phải cung cấp đầy đủ và chính xác, đúng thời hạn các tài liệu, chứng từ theo yêu cầu của cơ quan quản lý thuế để chứng minh tính chính xác của việc khai thuế, nộp thuế, quyết toán thuế, đề nghị số tiền thuế được miễn, số tiền thuế được giảm, số tiền thuế được hoàn của người nộp thuế.
Doanh nghiệp yên tâm sản xuất kinh doanh
Khi sử dụng kế toán thuế từ đại lý thuế, doanh nghiệp sẽ rất thuận lợi về thủ tục kê khai, nộp và hoàn thuế theo đúng quy định của pháp luật quản lý thuế. Tất cả những thủ tục có liên quan đến thuế sẽ do đại lý thuế tiến hành thực hiện. Công ty không phải mất thời gian và nhân lực vào việc thực hiện thủ tục kê khai, nộp, hoàn thuế. Điều này có ý nghĩa rất lớn đối với các Doanh nghiệp vừa và nhỏ cũng như các doanh nghiệp lớn.
LAW FOR LIFE có thể cung cấp dịch vụ thuế, hỗ trợ doanh nghiệp cho nhiều doanh nghiệp lớn, nhỏ trên cả nước. Ngoài những lợi ích chung, doanh nghiệp sử dụng dịch vụ được hưởng nhiều lợi ích khác. Do đó sẽ giúp doanh nghiệp có thời gian, không phải lo lắng về các luật thuế, hay các quy định về thuế với doanh nghiệp để tập trung, in tâm vào kinh doanh.
Tiết kiệm chi phí
Chi phí sử dụng dịch vu kế toán thuế thấp hơn so với việc sử dụng dịch vụ kế toán, hoặc thuê một kế toán có kinh nghiệm làm thủ tục khai thuế.
Một số câu hỏi liên quan về thuế công ty thương mại bán buôn?
Nộp thuế doanh nghiệp ở đâu?
Doanh nghiệp thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo các cách sau:
- Nộp trực tiếp tại kho bạc nhà nước;
- Nộp trực tiếp tại cơ quan quản lý thuế;
- Nộp trực tiếp tại ngân hàng thương mại, tổ chức tín dụng;
- Thực hiện giao dịch điện tử thông qua chữ ký số.
Dịch vụ kế toán thuế cho doanh nghiệp thương mại bán buôn của LAW FOR LIFE
- Tư vấn hướng dẫn thời điểm xuất hóa đơn bán hàng và ghi nhận doanh thu bán hàng;
- Tư vấn hướng dẫn doanh nghiệp chuẩn bị hồ sơ đính kèm hóa đơn để hóa đơn được khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào và là chi phí được trừ khi quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp;
- Thực hiện khai thuế giá trị gia tăng, khai khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, báo cáo tình hình sử dụng theo tháng, quý;
- Đại diện doanh nghiệp thực hiện khai thuế, quyết toán thuế thu nhập cá nhân, thu nhập doanh nghiệp, Báo cáo tài chính cuối năm;
- Tư vấn pháp luật kế toán – thuế thường xuyên cho doanh nghiệp trong quá trình hoạt động.
Quý khách hàng có nhu cầu tư vấn những vấn đề liên quan đến dịch vụ kế toán thuế cho doanh nghiệp bán buôn và các vấn đề dịch vụ kế toán thuế khác, xin vui lòng liên hệ LAW FOR LIFE để được hỗ trợ tốt nhất.
